Коротко
| Вопрос | Ответ | Источник |
|---|---|---|
| Ставка НДС на маркетинг, контент, услуги блогеров | 5% | бюллетень FTA в пересказе BDO |
| Обязательная регистрация | Поставки > AED 375 000 за 12 месяцев или ожидаются в ближайшие 30 дней | регламент по НДС |
| Добровольная регистрация | С AED 187 500 поставок или расходов с НДС | Там же |
| Срок подачи заявления | 30 дней с момента, когда возникла обязанность | Там же |
| Бартер | Облагается; база — рыночная стоимость полученного без НДС | FTA VATP042 в пересказе PwC |
| Налог на прибыль для блогера-физлица | Только при обороте > AED 1 млн за календарный год | гайд FTA по физлицам |
| Льгота для малого бизнеса | Выручка ≤ AED 3 млн, периоды до 31.12.2026 | Ministerial Decision 73/2023 |
Это не налоговая консультация. Главный источник — гайды самой FTA, ссылки на них по всему тексту.
Что FTA сказала про блогеров
Федеральная налоговая служба (FTA) выпустила бюллетень об артистах и блогерах, его пересказывает BDO. Главное:
- услуги блогеров подчиняются общим правилам НДС: 5% или 0%, если выполнены условия нулевой ставки;
- облагаются онлайн-продвижение, показ товара в видео или посте, выступления, доступ к аудитории блогера и возмещаемые клиентом расходы;
- для порога AED 375 000 считаются все налогооблагаемые поставки, а не только блогерские;
- бартер облагается: полученный за услугу товар считается оплатой, НДС начисляется на его стоимость;
- у блогеров-нерезидентов порога нет: если клиент в ОАЭ не плательщик НДС (и не может применить обратное начисление), регистрироваться должен блогер.
В 2025 году FTA выпустила разъяснение VATP042 о бартере, пересказ PwC: каждая сторона бартера совершает свою поставку, оценивает её по рыночной стоимости и выставляет налоговый счёт, если поставка облагается.
Примеры расчёта
1. Оплаченный пост, блогер зарегистрирован по НДС. Блогер из Дубая берёт с ресторана AED 8 000 за два рилса.
| Строка | AED |
|---|---|
| Гонорар | 8 000.00 |
| НДС 5% | 400.00 |
| Итого к оплате | 8 400.00 |
Ресторан, зарегистрированный по НДС, обычно может принять AED 400 к вычету.
2. Бартер, блогер зарегистрирован по НДС. Отель предоставляет блогеру две ночи стоимостью AED 3 150 по рыночной цене (с НДС) за один рилс и три сторис. Услугу блогера оценивают по рыночной стоимости проживания без НДС:
- стоимость услуги блогера: 3 150 ÷ 1.05 = AED 3 000;
- НДС, который платит блогер: 3 000 × 5% = AED 150;
- отель, со своей стороны, оказал услугу проживания и начисляет по ней свой НДС.
Обе стороны выставляют налоговые счета на свою часть обмена.
3. Небольшой блогер ниже порога. Блогер зарабатывает на рекламе AED 15 000 в месяц (AED 180 000 в год): это ниже обязательного (AED 375 000) и добровольного (AED 187 500) порогов по НДС и ниже порога AED 1 млн по налогу на прибыль для физлиц. Он выставляет счета без НДС. Но если один крупный контракт выведет его за AED 375 000 в ближайшие 30 дней, обязанность зарегистрироваться возникает с момента этого ожидания, а не в конце года.
Экспорт: когда возможна нулевая ставка
Услуги получателю без места жительства в ОАЭ, который не находится в ОАЭ в момент оказания услуги, можно облагать по нулевой ставке при условиях из исполнительного регламента по НДС. Подвох для маркетинга: иностранный бренд, который платит за контент для покупателей в ОАЭ или присылает своих людей на съёмку в Дубай, может этим условиям не соответствовать. Проверьте нулевую ставку до того, как выставить счёт на 0%.
Налог на прибыль — коротко
Federal Decree-Law No. 47 of 2022 облагает прибыль бизнеса по ставке 9% сверх AED 375 000. Для физлиц Cabinet Decision 49 of 2023 устанавливает: бизнес человека облагается налогом на прибыль, только когда оборот от бизнеса в ОАЭ превышает AED 1 млн за календарный год, причём оплата натурой учитывается по рыночной стоимости (гайд FTA). Выше порога нужно встать на учёт, а при выручке до AED 3 млн можно выбрать льготу для малого бизнеса за периоды, заканчивающиеся не позже 31 декабря 2026. Блогер, который работает через компанию (например, LLC в SHAMS), — юрлицо и встаёт на учёт по налогу на прибыль независимо от оборота.
О чём молчат
- Подарки идут в зачёт порога. Бартер — это оплата. Блогер с AED 250 000 денежных контрактов и AED 150 000 в отелях и товарах может уже быть выше AED 375 000.
- NMA тоже спрашивает про налоги. Гайд по Advertiser Permit перечисляет среди обязанностей владельца разрешения «встать на налоговый учёт и получить налоговый номер». Как это сочетается с порогами НДС, там не расписано; уточните в FTA.
- Гонорар агентства и рекламный бюджет облагаются по-разному. Счёт агентства из ОАЭ идёт с НДС 5%, а рекламу, которую платформа выставляет из-за рубежа, могут облагать по механизму обратного начисления. Смотрите, как выставлен каждый счёт.
- В смете должно быть видно, включён ли НДС. По статье 27 регламента по НДС опубликованные цены указываются с НДС; без НДС можно показывать цену только клиенту-плательщику НДС или на экспорт, и это нужно прямо написать. «AED 5 000 + НДС» в смете для компании — нормально, в прайсе для частных клиентов — нет.
Мнение Владимира Чернышева: бренду стоит просить у каждого блогера налоговый номер или письменное подтверждение, что он ниже порога, и подшивать к договору. Это одно письмо, и оно избавляет от спора с налоговой потом.
По теме: проверка разрешения блогера, как стать блогером в Дубае легально.
